——2000年9月23日在湖北省第九届人民代表大会常务委员会第20次会议上

省审计厅厅长   高  林

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受省政府委托，向省人大常委会报告省本级1999年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、本级预算执行和其他财政收支情况

（一）本级预算执行情况

1、一般预算收支情况

1999年，省本级财政收入完成314282万元（全口径），为预算的100.1%。其中：地方收入完成178016万元，为预算的100.3%；上划中央收入完成136266万元，为预算的99.8%。省级财政支出完成380103万元，为预算的100%。因审计期间省财政未办理上下级结算，所以对预算收支情况没有进行全面审计。

2、基金预算收支情况

1999年，本级基金收入118030万元（主要是工业交通、农业和文教部门基金收入及地方财政税费附加收入），本级基金支出118079万元（主要是由上述基金收入安排的国家特定的基金支出如工业、交通、农业、文教等），年终滚存结余3099万元。

（二）财政预算外资金情况

财政厅管理的预算外资金存款年末余额5893万元，这是八十年代形成并结转下来的。

（三）专项基金情况

财政厅管理的粮食风险基金、养老保险基金等14项其他财政性基金年末结存86516万元（主要是按财政部要求专户管理和代政府及有关部门管理的具有专门用途的基金）。

二、1999年度省级预算执行和其他财政收支审计的基本情况

1999年，我省各级审计机关按照省委、省人大和省政府的要求，紧紧围绕经济工作中心，认真履行审计监督职责，全面审计，突出重点，严格审计执法，揭露和查处了一些重大违纪违法问题和经济案件，在维护财经秩序，促进廉政建设，服务宏观管理，保障国民经济健康发展等方面，发挥了应有的作用。

一是根据审计法的规定，对1999年度省级预算执行情况进行了审计，主要审计了财政厅具体组织执行省级预算，省地税局税收征管，省国库办理省级预算收支，以及省政府13个部门预算执行情况。审计结果表明，省财税部门认真贯彻落实程序财政政策，溶化财税改革，推进效益财政建设，强化收入征管，完成了省委、省政府下达的325亿元的财政收入任务；加强支出控管，调整支出结构，促进了改革、社会稳定和各项事业的发展，完成了省九届人大二次会议批准的预算任务。省政府有关部门不断加强预算管理，内部控制和监督逐步完善。但是，在省级预算执行中还存在一些问题，有待加以纠正和改进。

二是开展了其他财政收支审计。主要对部分市州年度财政收支、工商系统财务收支、世亚行贷款和重点建设项目情况进行了审计。总的来看，这些地方、行业和单位执行国家财政财务法规情况较好，但有的不能严格执行国家财经法规，存在财务管理松驰、财务核算不够真实和挤占挪用专项资金等违纪违规问题。

三是对1998年省本级预算执行和其他财政收支审计意见和决定的落实情况进行了跟踪检查。从跟踪检查的情况看，省直各部门和单位落实审计结论的态度是坚决的，整改是积极的，审计查出的主要问题如水利资金等已经得到纠正。据统计，省直各部门共补交入库各项财政收入4000多万元，归还被挤占挪用资金1500多万元，拨付财政专项资金3.1亿元，缴存财政专户资金1.2亿元，建立完善规章制度30多项。省财政厅、地税局对审计查出的问题高度重视，认真进行整改。除清收应入库财政收入3755万元、拨付专项资金3.1亿元外，还组织对退库项目进行清理，压缩不合规退库。同时制定相应管理办法，严格控制待分配指标。针对细化支出预算的审计建议，财政部门正在改革预算编制方法，首先在农业、教育、科技等部门进行编制部门预算的试点。公安厅、检察院、法院等有关部门针对审计查出的问题，按照审计提出的意见和建议进行整改。除调整有关帐务、补交入库财政资金、纠正不合规行为外，还建立健全了各自的内部控制和管理制度。

省审计厅对去年三峡移民资金和水利建设资金审计的整改情况进行了跟踪督办。截止上半年，三峡移民资金审计查出的1.23亿元违纪金额，已整改落实1.17亿元，占95%；对贪污、侵占移民资金的8名犯罪分子受到法律制裁，移民资金管理得到进一步加强。针对水利资金审计查出的问题，省委、省人大和省政府高度重视，省领导多次批示，有关县市和职能部门积极整改。至去年底，主管部门已补拨滞留占压的水利资金1.7亿多元，归还挪作他用的水利资金1亿多元，收缴财政重新向水利部门分配使用的640多万元。省水利厅对审计揭示的问题和建议高度重视，在认真落实审计结论，实行重点建设项目审计责任制的同时，还研究制发了《关于切实加强水利建设资金管理的紧急通知》等多项办法和措施，对规范水利资金分配和使用行为，保证专款专用起到了重要作用。

三、审计查出的主要问题及处理情况

（一）审计省财税部门具体组织执行省级预算情况

这次对省财政厅组织执行省级预算情况进行审计，发现主要存在下列问题：

1、部分收入和资金未清理纳入当年预算。审计查出，1999年未纳入本级预算的收入和资金共计2331万元。一是基建专户存款利息收入775万元，剔除自筹基建存款利息收入324万元，余额451万元，当年未作财政收入入库。去年征收的耕地占用税收入还有152万元未缴入国库。二是基金收入未纳入基金预算。其中：农业税附加收入406万元，水利建设基金收入591万元。三是以前年度中央专款结余731万元未清理纳入当年预算。

2、批复支出预算不足额，调整预算指标不规范。从审计的情况看，1999年足额完成了省本级预算收入，支出总额也严格控制在预算范围内，但也存在两个方面的问题：一是未将年初支出预算指标一次全额批复到各预算单位，共留有待分配支出预算指标5504万元。其中：文教行政事业费3539万元，支农支出和农业事业费1772万元。如1999年省级预算安排行政口支出预算指标121902万元，当年实际批复支出预算118362万元，未批复到位的支出预算指标3540万元，其中：预留教育事业费1674万元，行政管理费581万元，公检法事业费726万元，其他部门事业费559万元。二是少数支出未严格按照预算安排的数额和项目执行。主要是对年初部分无预算的单位和项目，调剂安排了3672万元；对年初有预算的单位和项目，实际执行中调减了3492万元。

3、部分财政专项资金尚拨付。截止1999年底，尚有未拨付到位的专项资金23600万元，其中：基建资金16542万元，工交专款6615万元，行政专款443万元。这些专款，中央下达较晚，其中：12月份中央下达的专款17161万元，占欠拨资金的72%。

4、越级拨付财政资金269万元，其中，未通过公医办，直接拨付省文化厅、劳动厅等15个单位公费医疗超支经费235万元。

5、财政票据管理有待加强。主要表现在：一是票据明细帐与票证统计表中数字不符。二是未严格执行“交旧领新，验旧购新”的票据领购原则。三是票据使用监管不力，存在超范围使用票据问题。

对上述问题，根据预算法等财经法规，省审计厅已作了如下处理：对部分收入和资金未纳入预算的问题，要求在今年全额入库；对尚未拨付的专项资金，要在今年10月底以前拨付到位。同时，针对预算批复和调整、票据管理不规范等问题，提出了改进预算管理和加强票据管理的意见及建议。

（二）审计政府其他部门预算执行情况

审计省政府13个部门和所属42个单位，查出违纪违规金额39990万元。主要问题：

一是应缴未缴预算收入和财政专户资金8303万元。一些部门及所属单位，未严格执行税收政策和预算外资金管理及“收支两条线”规定，1999年欠缴税收1503万元、罚没收入1152万元、财政专户资金5648万元。如省工商局1999年收取的罚没收入1152万元未上缴财政，收取的行政性收费收入1352万元，未缴入财政专户储存；其所属工商周报社1998至1999年度共欠缴营业税和所得税104万元。二是挤占挪用专项资金8012万元。其中：挤占事业费2357万元，住房资金2315万元，其他资金3340万元。主要用于基建开支、弥补行政经费、办实体及放贷等。三是违规收费和借调资金6626万元。四是设置帐外帐和小金库9279万元。有的部门和单位，将部分收入和资金未纳入单位财务统一核算，设置帐外帐的“小金库”。这些资金长期体外循环，失去管理和监督。如省教育学院所属书刊发行公司，设置内外两套帐，一本对公司内部，对外不公开；一本对工商税务等部门，只反映部分经营情况。经审计，1999年底，通过设置“两套帐”隐瞒资产、负债及所有者权益2659万元。同时，1997年底，将1996和1997年度利润971万元转到帐外，截止这次审计时，尚有本息354万元放置帐外没有收回。省统计局综合处和省社会经济评价中心等处室，1997年7月至1999年9月，向行政企事业单位收取认刊、广告费等448万元，未纳入局机关财务统一核算和管理，而由各处室自收自支。有的既无收入支出帐，又无银行存款和现金帐，各项收入一包捆；有的费用支出审批把关不严，有的白条报帐、大额现金支付、虚报冒领；还有的将收入以个人名义定期储蓄，存单置于私人家中。五是有的部门财务管理混乱，内部控制和监督软化。主要表现为财务核算不合规，多头开户，违规设帐，隐瞒和坐支收入，滥支滥用，费用支出审核把关不严，缺乏必要的内部控制和约束机制，造成国有资产的损失。省直房改办在对上海申银万国证券武昌市场部考察论证不够充分的情况下，于1995年向其汇款100万元购买代保管国库券，96年到期兑付时，才发现该部人去楼空，无法兑付，直接损失91万元挂账至今。该办所属经济房发展中心投资1400万元与其他三家单位开发经营银河大厦，因决策失误，管理不善，形成经营亏损，所投资金难以收回；与其他单位在海南省海口市建“风暴轮”迪斯高舞厅，投资308万元全部损失。省教育书刊发行社现有职工40人，1999年度在核定的工资总额之外，发放各种奖金补贴325万元，人平8万元。

对上述问题，省审计厅已要求有关部门将未缴的预算收入等财政性资金，于今年9月底前上缴省财政；对挤占挪用和借调摊派的资金要限期归位和归还。同时，针对财务管理混乱等问题，要求有关部门认真整改，撤并账户，集中资金，建立健全规章制度，强化内部控制和监督，加强财务管理。

（三）审计11个市州财政收支情况

审计11个市州1999年度财政收支，查出的主要问题是：

1、部分财政专项资金分配、拨付不及时。1999年襄樊等8个市州欠拨各类财政专项资金60361万元，其中：欠拨省专款30122万元，本级各类财政资金22258万元，国债转贷资金7981万元。如荆州市1999年有8722万元的专项资金无法及时拨付，占当年财政支出的25%。

2、挤占、挪用专项资金。鄂州、孝感等9个市挤占支农、支工资金、社保资金、增资工资及其他专项资金共计3110万元，分别用于基本建设1716万元，弥补经费707万元，平衡财政预算400万元，抵扣财政周转金287万元。

3、部分基金和收费不合规，“三乱”问题在一些地方仍然存在。审计发现，有7个市违规收费和征集基金6387万元，其收费项目多达21个，内容涉及城市人口增容、出租车管理、公路建设和教育等多个领域。

4、违规投放财政周转金。根据国务院规定，从1998年12月1日起，中央及地方各级财政周转金一律只收不贷。但审计发现8个市没有严格执行中央规定，1999年新增财政周转金放款7098万元，其中3个市投放额超过1000万元。

对上述问题，省审计厅及时与当地政府和财税部门交换了意见，并根据国家现行财经法规制度，分别进行了处理：对政府行为如政府行文的乱收费，已督促限期纠正；省拨专款的分配、管理、使用以及挖挤上级财政收入等问题，由省厅统一收缴或指明要求整改；财政预算执行中的其他问题，由当地审计机关进行处理。

另外，我厅还组织各级审计机关对省、市、州、县（区）财政国债经营管理机构1997—1999年资产、负债、损益以及财务收支的真实性、合法性，国债资金管理使用的效益性进行了专项审计。查出的主要问题是：采取开具“国债代保管凭证”等方式超发国债，变相集资16022万元；在国家批准的证券交易场所之外，以高出国家规定的利率等方式拆借资金28670万元；以及截留挪用国债发行兑付专项资金、长期无偿占用财政性资金、漏提漏缴税收等财政收入、公款储蓄和资产负债捐益不实等问题。各级审计机关分别依法依规对这些问题进行了处理。这次国债审计还发现违法经济案件3起，涉案人员4人，涉案金额1500多万元，已移交司法机关立案查处。

（四）审计工商行政管理系统财务收支情况

按照审计署的统一部署，组织各级审计机关对全省工商行政管理局系统1998年至1999年度财务收支情况进行了审计。审计结果表明，近两年实行“收支两条线”，尤其是1999年工商行政管理体制垂直后，工商管理系统财会工作规范化建设得到加强。但在执行国家财经法规、加强内部管理方面还存在一些问题。审计共查出违纪违规资金26118万元。一是未严格执行“收支两条线”规定，隐瞒、截留、坐支应缴预算收入及财政专户款9634万元。二是预算管理松驰，经费累计超支35286万元。其中1997年以前12742万元，1998年13866万元，1999年8678万元。超支的资金来源主要是隐瞒截留的收入、高息集资、银行借款、欠付基建工程款、预收市场摊位租金等。而超支的主要去向是市场、办公楼和宿舍楼基建投资，超编人员经费及超标准开支奖金、福利、招待等。三是乱收费、乱罚款、乱摊派1542万元。四是违规开设银行帐户，私设“小金库”941万元。此外审计还发现高息集资、超计划基建、违规使用票据、挤占、挪用各项资金等1.4亿元的问题。

这次工商行业审计发现经济案件线索5起，涉案人员10人，已移交纪检司法机关处理。各级审计机关对查出的问题分别依法进行了处理。对隐瞒、截留、坐支预算收入和挤占挪用专项资金的问题，已督促补缴财政各项资金740多万元，追回各种被挤占挪用资金1000多万元，收缴罚款330多万元；对高息集资问题，要求认真清理，及时清算；对“三乱”和违规开设账户问题，要求限期整改。

（五）审计世亚行贷款项目情况

审计京珠高速公路、长江水资源、城市环境保护等18个国外援贷款项目，查出挤占挪用滞留项目建设资金、虚列工程支出、漏提漏缴税金等违纪违规资金34665万元。具体表现为：一是改变资金用途，挤占挪用项目建设资金20787万元，主要用于搞项目外其他工程建设，出借项目资金，以及弥补行政经费或归还以前年度其他项目贷款等；二是虚列项目工程支出4878万元；三是项目资金下拨不及时，各级财政、项目主管部门滞留截留世行资金和配套资金2855万元；另外，审计查出有的项目超规定收取管理费、漏缴税款以及其他违纪违规问题金额6144万元。

对世行贷款长江水资源省农业项目办审计发现，该项目办和所属公司会计资料不全，存在严重违纪和个人违法犯罪嫌疑，资金往来疑点较多等问题。该项目办于1996—1998年，将世行物资化肥变卖款等3000多万元以个人名义转入证券公司炒股，盈利115万元。后又将3252万元转入四个性质不明的公司，另外个人提现87万元，用途不明。目前此案已移交检察院查处。

对世亚行贷款项目审计查出的挤占挪用、滞留资金的问题，审计部门已要求限期归位；对其他违纪违规问题，有关部门及时采取了措施予以纠正。如对京珠高速公路湖北段项目审计，查出武汉市指挥部所属单位截留、挪用征地拆迁费1600多万元。根据蒋祝平省长等多位省领导的批示，对问题依法作出处理后，又对被审计单位整改情况进行了跟踪审计。省与武汉市指挥部高度重视，针对问题迅速制定了整改措施，有关单位已将部分被挤占挪用资金归还到位，落实整改责任。

（六）审计重点建设项目情况

对黄黄公路、宜昌长江大桥等16个重点建设项目进行了审计。目前已审结14个，审计项目概算总投资115.8亿元，实际完成投资39.5亿元。共查出概算不实、多列投资，挤占挪用建设资金，多报投资、多结工程款等违纪违规资金16.4亿元。一是部分项目前期工作不充分，“四制”执行不力。除京珠公路等3个项目“四制”执行比较规范外，其余项目均不同程度存在问题。如207国道荆门段二期工程六个标段实行招投标的仅三个标段，且招投标行为不规范。无资质施工单位和个体户承包武汉阳逻至大埠公路项目路面、涵洞等工程1408万元，占概算投资的23.5%。二是挤占挪用建设资金25324万元，主要是用于概算外工程、购车、招待、支付集资摊派等。如京珠公路指挥部将建行贷款1.5亿转借省公路局用于全省15个市及所属县的二级公路改造。黄冈等地部分县（市）挤占挪用黄黄高速公路征地拆迁费689万元，其中：概算外工程建设414万元、用于购置小车及通讯工具41万元，吃请招待126万元，各种集资摊派款94万元。三是概算投资不实96798万元。京珠公路湖北段北段、军山长江大桥等项目概算价差预备费未按规定调整，多列概算投资92636万元。

对审计查明的问题分别依法依规进行了处理，已督促归还挤占挪用资金1.66亿元，核减工程投资5800多万元。同时审计中发现经济案件线索5起，涉案6人，已分别移交纪检和司法机关处理。

省审计厅对当阳市、宜昌市草埠湖管理区、公安、石首审计时发现，这四个地方自行接收重庆移民5200多人。挤占移民资金490万元，查出经济案件线索3起，涉案人员5人，涉案金额87万元。目前已移交检察机关处理。

四、加强财政预算管理的几点意见

今年是“九五”和“十五”计划的承启之年。为了贯彻落实今年我省经济工作的总体要求，组织和执行好今年的省级财政预算，针对预算执行和其他财政收支中存在的问题，提出加强财政预算管理的几点意见。

（一）积极推行部门预算，规范财政转移支付

今年，省财政按照财政部、省人大和省政府的要求，在教育、科技、劳动等四个部门试编部门预算，进行了有益的尝试。今后，省财政要在认真总结，不断完善的基础上，逐步扩大编制部门预算的范围，对部门预算的编制采取综合财政预算的方法，将各类不同性质资金统一编制到使用这些资金的部门，做到预算内外资金统编统管，调整现有利益分配格局，合理配置财力资源。同时，要进一步规范省财政对下级政府的补助支出，加快建立和完善转移支付制度的步伐，将补助下级支出纳入规范的转移支付轨道。

（二）切实加强省直部门财政财务管理

鉴于省直部门财政财务管理现状，省直部门要切实增强依法行政、依法理财意识，特别是部门领导干部要认真学习和执行新《会计法》，把加强财务管理作为部门工作的重要内容，予以高度重视。同时要对本单位及所属二、三级单位进行一次全面的自查、纠正问题，堵塞漏洞，健全制度，完善内部控制，规范财务收支行为。省财政部门更要以身作则，严格执行预算法等财经法规，纠正自身不合规行为，为省直其它部门作出表率。同时，要进一步严格省直部门的财务管理和监督，规范预算单位银行帐户的开设，清理应当上缴财政的各项收入和资金，加强对部门使用财政资金情况的跟踪检查。要建立《省直部门违法违规责任追究制度》，对存在的违纪违规问题，不仅要给予经济处罚，同时还要依法追究有关人员的责任。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

开展本级预算执行情况审计，是审计法赋予审计机关的一项重要职责。围绕省委、省政府的工作中心，积极开展审计工作，是我们一贯坚持的方针。今后我们将一如既往地按照朱总理“全面审计，突出重点，注意发现大要案线索”的指示，在全面审计预算执行和其他财政财务收支真实、合法、效益的基础上，进一步揭露和反映经济领域的损失浪费及其他违法犯罪等问题，为维护经济秩序，促进我省国民经济健康快速发展作出更大的贡献！